现金流是企业生存和发展的血液

管理会计

    现金、时间价值和风险是财务管理的三大支柱概念。早在1997年，日本着名企业八百伴集团倒闭，舆论哗然。八百伴集团乃世界知名企业，然而，就是这样一家大集团却在一夜之间宣布了死期，究其失败的原因主要在于资金周转困难。

  而2008年11月，在中国宏观经济的入冬之际，浙江商界相继爆出令人震惊的逃逸新闻，如金乌集团老板逃跑，江龙控股老板逃跑，浙江中港房产高层集体“蒸发”等。逃跑者留在身后的，是断裂的资金链，债台高筑的高利贷。在大洋彼岸，身处金融危机漩涡中心的美国许多企业纷纷陷入资金流动困境。目前正急需政府救援的美国三大汽车公司，因为资金短缺而濒临破产。

  由此看来，过去人们认为一个企业只有亏损才会倒闭的想法是片面的，即使企业账面利润是“黑”字也会有资金调度困难的情况发生。一个企业可能不会因为亏损而立即破产，相反，即使有利润，但没有钱也会马上破产，其中的奥妙，就在于资金的周转。所以说，现金流是企业生存和发展的血液。