加强企业集团的预算资金管理

管理会计

    实施现金池资金管控模式，集团内部也需作出相应的制度调整，规范各分子公司资金使用额度的制定。而这些都是通过资金的预算来实现的。这不仅包括企业资金要做到年预算、月平衡、日调度，而且还要求集团资金管理坚持“无计划的事不办、无预算的钱不花”的管理原则，强化全面资金预算管理，严格按照预算控制资金流动。同时，还需要设定资金额度。这主要包括：一是根据资金管理制度，由集团财务部设定各岗位资金管理相关的权限；二是通过与各分子公司的协商，分别根据各公司的资金预算情况，定期调整各公司的资金使用额度。

　具体说来，应建立健全全面预算管理机制，切实改变以经营计划预算为主的预算范围单一、资金预算形同虚设的状况，扩大到生产经营、基建、投资、筹资等在内的全面资金预算。同时，要大力加强现金流量管理，高度重视支付风险和资产流动性风险。通过对现金流量的预测、控制和分析，严格控制现金流入和流出；对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理，做到按计划用款，按进度拨款，严格限制预算的资金支出；实施大额资金的跟踪监控，保证支付能力和偿债能力。从而形成事前预测、事中控制、事后反馈的管理控制体系。