以资金管理促进经营的良性循环

管理会计

       提高资金运营效率

　　加强资金内部控制制度，优化资金结构，提高资金运营效率。

　　加强内部资金控制制度就是要变事后结算为事前和事中控制。

　　对资金事前控制，主要是进行预测、规划，编制出科学的资金需求量，在此基础上结合企业现有资金存量，合理筹集和使用生产经营资金，事中加强资金控制，主要是对资金在使用环节上进行有效的事中监督、防制，防止盲目和无效使用资金。

　　如何优化企业内部流动资金结构，这是市场经济赋予的一个新课题。

　　企业流动资金包括货币资金、应收款、存货等多种形态的资金，企业应针对自己生产经营的现状，充分考虑市场需求的变化，“以销定产”来合理地组织安排生产，特别是对存货的储备资金、在产品资金和产成品资金的安排。

　　这就需要科学的管理技术，也就是优化资金结构，以较小的资金使各个环节始终保持正常的运转，从而提高资金运营效率，使企业达到最佳的经济效益。

　　严格控制资金占用

　　要建立健全企业各项定额指标体系，严格控制资金占用。

　　企业内部要形成科学的定额管理体系，定期修订各种消耗定额指标，特别是流动资金定额。

　　首先，对企业存货中的储备资金要核定最高和最低储备量，以防止盲目采购造成物资积压而过多占用资金，同时还要加强物资的购入、验收、调拨以及发出等环节，进行严格把关，防止浪费，以尽可能减少库存量，降低存货成本，缩短存货周期。

　　其次，时刻对在产品资金投入按投入产出比进行控制，避免在产品资金周期过长而增长资金的投入量，造成资金占用过多。

　　因此，企业在控制资金投入量时，必须坚持“以销定产、以产定料、以料定资、产销平衡”的原则，尽量避免流动资金积压，加速资金周转，提高资金利用效果。

　　统一调度资金

　　资金要集中统一管理，盘好用活资金，资金管理和使用要相对集中，统一调度。

　　目前，国有大中型企业下属的分厂、公司比较多，一般都是独立核算、自负盈亏。

　　企业的财务部门要增强金融管理意识，积极引进银行运行机制，建立“内部银行”管理机制，树立资金有偿使用观念。

　　企业内部要划分若干个责任中心，核定各责任部门资金定额，并积极组织“存款”，发放“贷款”，按照银行同期利率收取资金占用费。

　　这样高度集中资金，可以发挥一定优势，集中精力打歼灭战。反之，资金过于分散等于分散兵力，不能形成优势，就没有“战斗力”。

　　因此，集中管理、统一调度资金，对盘活资金存量、优化资金结构、加速资金周转、提高资金运营效率起着不可估量的积极作用。

　　苦练“内功”

　　苦练“内功”，创造良好的外部环境，增强资金运营能力。

　　在社会主义市场经济发展浪潮中，企业已走向市场，只能积极创造条件争取良好的外部环境，不能把眼睛总是盯在政府、银行，似乎银行贷款是解决资金困难的唯一出路。

　　我们必须要瞄准市场，苦练“内功”，挖掘潜力，依靠高科技、高质量，积极开发一批有一定竞争能力的新产品打入市场，在广阔的市场大潮中谋生存、求发展。

　　很多企业被资金短缺问题困扰，其实质还是市场问题。

　　要解决资金短缺，走向市场是企业的根本出路，向市场要“资金”，向市场要“效益”，到市场中去捕捉机遇，这是市场经济为我们开拓的新路子，我们的工作思路必须与市场接轨。

　　要牢牢地掌握市场竞争的主动权，市场需要什么我们就生产什么，市场需要多少，我们就生产多少。企业资金的投向完全由市场来决定。

　　只有把企业置于市场之中，审时度势，驾驭市场，资金周转才能做到良性循环，缓解资金短缺。

　　开源节流

　　增收节支，提高资金利用率。

　　企业资金短缺，但同时资金浪费却相当严重。

　　这种现象有几个原因：一是有些企业不做市场调查，盲目开发产品，乱投入，造成沉淀资金。
　　
　　二是有些企业投入过多，供大于求，只求高产值光荣，不顾积压浪费可耻，造成大量的产成品资金浪费。

　　三是物质采购不比质比价，质次价高的材料购进无人问津，增加了成本，减少了经济效益。

　　四是缺乏产品质量意识，粗制滥造，造成“内部损失成本”和“外部损失成本”过高。

　　五是大搞基本建设乱铺摊子，设备购置不精打细算，造成投资多、效益低等等，这些现象都严重地浪费资金。

　　企业必须强化管理，财务管理必须以资金管理为中心。宝钢集团的经验就为我们摸索出了一条很有价值的新路。它们搞全面预算的资金流量控制，货币资金集中管理，利用资金收支的时间差来创造资金效益，将计算机信息网引入资金管理等等，这些都是值得借鉴的好经验。