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从天洋集团的情况来看,全面预算的过程都由财务中心规划和引导,与时俱进,量体裁衣,让各种理念逐渐融入了企业。
对于全面预算的实施要点,韩国良认为,实施全面预算,财务部门应完美履行监督职能,严格监督管理层是否按照治理层要求执行战略,出现偏差时及时预警;对比预算要求与实际情况,提升财务水平,完善财务体系;要求制度保证,务必完善内控制度,严格落实;要求成本性态清晰,务必提升目标成本管理水平;要求下属各公司、各部门协调沟通,达到资源最佳配置;要求以销售收入为龙头,必须做SWOT分析,研究定价机制;进行税金预测,做出税收筹划方案;及时决策,数据共享,规划建设ERP系统和OA系统;要求提出资源需求,进行人力资源规划和培养计划;业绩考核严格,必须建立良好的晋升淘汰机制,保有和吸收优秀人才;要求资金平衡,做出融资与投资决策,严格资金池管理,关注行业政策影响,进行风险预警。
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