安永调查显示内审职能亟需完善

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   近日，安永会计师事务所（Ernst &Young）的一项最新调查显示，绝大部分首席审计官（CAE）认为其就职企业的内审职能亟需完善。

   共有695名CAE及其他首席高管参与了此次调查，其中有80%的受访者坦承企业的内审职能还有提升的空间；有75%的受访者认为严格的风险管理对企业长期盈利能力有正面影响；另有75%的受访者认为所在企业的内审职能在全面风险管理方面发挥了积极作用。

   调查指出，CAE和利益相关人的关注重点已经从合规和财务控制转移到了风险覆盖和业务相关性方面，未来关注的重要领域包括风险评估流程的完善和风险监控能力的提升。此外，他们还希望在不损害风险覆盖能力的前提下，削减内审总体成本，识别有效契机帮助企业节约业务成本。

   为了关注主要风险并帮助企业实现目标，内审需要将自身战略与企业总体战略有效的结合起来。但是，有61%的受访者表示在将内审与组织战略有效结合方面，所在组织并没有制定书面规章。

    在一份声明中，安永全球风险咨询主管兰德尔·米勒（Randall Miller）指出：“内审可以借助企业的总体战略，根据企业的风险偏好来识别重大风险。企业战略的构成要素因所处行业不同而有所差异，因业务不同而有所区别，但这些要素彼此还是具有关联性，内审在进行风险评估时需要密切结合企业的战略目标。”

   内审风险评估、政策监管要求、企业风险评估是审计计划的三大动因。内审在企业事务中发挥着越来越重要的作用，分别有49%、42%、37%以及32%的受访者认为内审在主要资本项目、信息技术系统的实施、并购以及重大合同等方面发挥了重要作用。技术领域也是内审职能关注的重点之一，占当前审计计划的18%。

   完善风险评估流程是CAE及利益相关人的第一要务，识别重大业务风险是实现风险有效管理和监控的第一步。如今，内审职能主要关注整个企业的风险覆盖状况、领导层的参与情况以及与企业战略的直接联动性，以期提高风险评估的相关性。大部分知名企业已将定量分析引入内审。

   有46%的受访者指出，所在企业每年只开展一次内审活动或者压根就没有执行过内审，这会导致他们难以应对交易、产品的发布或者下架、进入新市场、专利到期和诉讼等未预期事项，无法进行充分的准备。

   有将近五分之一的受访者表示，他们希望内审报告的质量能够得到提高，能够在风险预期的框架下衡量相关事项，并进行趋势识别。专题审计可以实现上述目标。现在，利益相关人越来越期望能读懂审计结果所传递的潜在含义、重要程度以及深度观点。

   随着内部审计人员角色定位的不断变化发展以及利益相关人期望的不断提升，对内审职能提出了更高的能力要求，不再局限于传统的技术技能，内部审计师需要发展新的技术技能，比如与管理团队和业务部门在相关商业问题上紧密合作的能力。

   当被问及企业在内审职能的哪些领域为员工发展制定了胜任力提升计划时，有58%的受访者表示在内审的技术技能方面，有54%的受访者认为在业务或行业敏锐度方面，仅有47%的受访者反映企业在业务管理和领导力方面制定了胜任力计划。8%的受访者表示所在企业没有制定任何胜任力提升计划。

    企业可以通过两种主要方式招募到内审人才。第一种方式是审计师内部轮换计划，审计人员在企业各个业务部门或职能部门之间进行轮换；第二种方式是客串审计师计划，将其他部门表现优异的员工调往内审部门工作，帮助他们获取内审经验。