cma论坛|中国最大的管理会计互动社区!我们关注CMA,关注中国的管理会计发展

标题: 内部控制测评的内容 [打印本页]

作者: 天堂里的猫    时间: 2013-12-20 09:54
标题: 内部控制测评的内容
  内部控制测评包括调查了解被审计单位内部控制并进行初步评价,审查和评价被审计单位内部控制的恰当程度、有效性和健全性,以及在履行职责时的执行效果等内容。

  1、审查内部控制的恰当程度。目的是要确定现有的内部控制是否能够提供恰当的保证,使单位的任务和管理目标能高效而经济地实现。

  2、评价内部控制的有效性。目的是要确定现有的内部控制是否能够按预期发挥作用。对执行效果审查的目的,是确认单位的任务和经济目标是否已经完成,测试管理人员的素质和经验是否胜任内部控制职能,控制的目标能否实现,诸如:各项业务是否经过授权批准;所有的收支是否及时记录入账;资产是否有妥善的保护措施等等。

  3、评价内部控制的健全性。内部控制是否健全的标志,是所有的控制目标是否已达到,各项制度是否符合内部控制的基本原则。评价时,既要对单位整个内部控制进行评价,又要对单位各部门的内部控制进行逐个评价。对于内部控制存在重大缺陷的,应当相应扩大范围。






欢迎光临 cma论坛|中国最大的管理会计互动社区!我们关注CMA,关注中国的管理会计发展 (https://bbs.chinacma.org/) Powered by Discuz! X3.2