建立现金池架构的作用

管理会计

       一、优化利息，减少利息成本。自动化资金集中结构降低了集团公司对人民币贷款的需求。现金池将外源融资变为内源融资，内部的融资成本可以设置为低于人民银行贷款利率，减少了利息费用的支出。不过，为避免转移定价问题，利率必须按照“正常交易关系”来设定，换句话说，利率水平必须也能适用于与第三方进行的类似交易。

　　二、改善资金管理，改进流动性。在现金池结构中，各子账户将保持最少的资金余额，以便充分提高整个集团的资金利用率和流动性。在日终，任何子账户余额的盈余或赤字都将被集中汇划到主账户，不同账户上的正负余额可以相互抵消。母公司能够及时了解各个子账户现金流量的情况，这样，过剩的流动资金可以得到更好的管理和控制——盈余资金可以从一些参加现金池的子公司账户中划转，用来资助其他现金短缺的实体，让企业的资金得到了充分运用。现金池还能将集团多余的资金集中起来，还可以进行更有效的投资活动，为企业增加收益。即使企业不进行投资活动，大额的存款也可以使企业获得较高的利率。

　　三、节约管理成本。维持很少的人民币贷款，可以减少公司对资金账户管理的成本；在集团内部就能够满足融资需求而无需外部融资，既简化了手续，也大大降低了融资费用。此外，报告服务能提供详细的信息报告以简化现金池的监控流程。花旗银行的流动性管理系统包括一套协调的预先定义报告以及通过花旗银行电子银行系统可达到的账户头寸跟踪。