大司库构建中石油资金管理新体系

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          2011年，在《财富》世界500强中，中国石油天然气集团公司(下称“中石油”)排名第6位，2010年海外业务占比达20%。公司内外环境的变化，对集团公司资金管理工作提出了很高要求。

　　“从2008年开始，中石油开始大力实施资源、市场、国际化三大战略，在新的发展起点上，公司也面临着一些新问题。比如外部环境错综复杂，使公司发展面临业绩压力。另外，公司每天现金流量高达200亿元，风险因素增加，防范难度也由此加大。”中石油财务资产部副总经理陆凌表示，大司库就是在这样的背景下建立的。

　　从国际经验来看，司库是当前跨国公司普遍采用的资金管理模式，BP(英国石油公司)、SHELL(壳牌)、道达尔、GE(通用)等国外知名企业均成立了独立的司库组织，设立专职司库长，业务范围覆盖流动性管理、融资管理、风险管理、衍生品交易、利率汇率管理、司库流程管理及银行关系管理等方面。

　　借鉴国际经验，从2009年5月开始，中石油开始着手建设大司库。集团公司成立以总会计师为组长的领导小组，下设工作组、项目小组和专家组，公司内外近400人直接参加了项目建设，项目组从理论研究、制度建设、流程设计、信息系统建设四方面开展工作。

　　何谓大司库?用陆凌的话来说就是：“根据集团公司发展战略对其拥有或控制的金融资源统筹管理的行为。”其特点是通过财务公司作为唯一的结算平台实现结算集中，通过总分账户联动实现结算集中、现金集中、信息集中;以集团总部、股份公司和所属金融企业为主体，实施融资一级管理;以所属金融企业为平台，统筹管理金融投资业务;以风险细化分类为依据，实施司库风险专业化管理。目前，中石油以司库管理业务为主线，对资金流动性、债务融资、金融市场投资和司库风险管理等内容进行规范。

　　在指标体系上，司库管理指标包括流动性管理指标、融资指标、投资指标和风险管理指标，其中流动性管理包括资金计划和预测、结算管理、资金池管理、票据管理和往来管理;融资主要包括资本结构分析、融资策略、融资实施、债务管理和融资评估;投资包括投资策略、投资管理和投资评估;风险管理包括市场风险、信用风险、操作风险和风险缓解。

　　在组织结构上，大司库的管理组织包括司库委员会和议事协调机构，其中司库委员会为议事协调机构，主要负责统筹协调上市、未上市及所属金融企业司库管理业务关系;财务资产部负责司库日常管理工作，履行司库委员会办公室职责。

　　大司库体系建设给中石油财务管理所带来的变化是显著的。

　　陆凌说，“推行大司库管理模式后，公司实施总分账户联动。对外资金收入由原来的日终归集改为实时归集;由原来银行进行逐级归集，改为财务公司内部逐级归集;在对外资金支付上，由原来企业直接从银行对外支付，改为由财务公司对外统一支付，实现所有支付信息全面归集。”不仅如此，中石油还构建了完备的大司库信息系统，包括决策支持子系统、风险子系统、营运资金子系统、结算子系统和理财子系统。

　　在信息技术上，对现有资金管理信息系统和自主开发的信息系统进行改造、开发与集成，建设营运资金管理、结算、理财、风险管理和决策支持5个子系统;同时，也实现了财银直连以及与ERP有效集成，使数据仓库技术等手段得到充分应用，形成体系化、信息化的大司库体系。陆凌告诉记者：“下一步，中石油要进一步理顺组织架构，以争取更多灵活政策。同时创新模式，做好产融结合新形势下的资金管理。”