集团资金管理发展方向

管理会计

   2011年在国家实行紧缩性货币政策的形势下，外部融资渠道不畅，这导致企业不同程度面临资金短缺问题，甚至部分企业资金链断裂。出现上述问题的重要原因在于企业集团内部没有形成高度集中的资金管理体系，缺乏统一规范的资金管理系统，导致决策层无法实时掌控企业资金流通的核心信息，资金资源得不到合理有效的配置、管理和监督。解决上述问题的关键是建立与企业相匹配的专业资金管理软件系统，这也是高效整合企业内部资源，奠定企业可持续发展“基石”的关键所在。

   推进全面资金计划管理。资金计划管理是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证。企业的资金计划应以资产为纽带，实行分级计划。母公司应侧重搞好投资、融资计划，以资本运营计划为主，实行资金的统一筹划；子公司则以生产经营计划为主，加强成本费用和资金流量预算。资金计划一经确定，就应成为企业组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。

   加强现金流量的控制和分析，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。充分利用内部结算中心，财务公司的信息反馈职能，随时了解和掌握月度销售收入和采购支出的进度，以便采取措施确保收支指标的实现。此外无论采取哪种渠道筹集资金，都应考虑各渠道的资金潜力、约束条件、风险高低，熟知不同时点上资金的不同价值以及生产经营中的现金流量，以合理安排筹措时间。

   资金管理不是简单的把企业的资金集中起来，而是需要通过集团统一资金计划、统一调度和控制，以达到资源的有效配置，实现利润最大化。我国大中小型企业之间的资金管理水平差距很大，对于资金信息化水平较高的企业，应该与国际先进企业对接，结合自身实际，持续优化资金信息系统功能，推荐全球业务信息化、资金服务集中化；对于资金信息化水平一般、尚处于建设和完善过程中的企业，应加强资金信息资源整合和不同信息系统的集成；而对于资金信息化基础较为薄弱的企业，应当制定适合企业经营管理特点的系统框架、软件平台和实施方案，兼顾技术先进性和操作实用性，考虑未来扩展性和系统兼容性，做好软件系统选型和网络布局，力争在“十二五”末期建立满足企业经营管理需要、功能较为完善的资金信息系统。