剖析标杆企业：以战略目标为导向的全面预算管理

管理会计

标杆一：某大型煤炭企业

作为大型的集团企业之一，该煤炭企业是中央管理的煤炭勘查及煤炭地质单位的行业管理机构，经过半个世纪的经营，已从统一安排和划拨活动经费的事业单位，转变为以经营生产和开拓为中心的现代企业，逐步由地勘业辐射到工程施工、房地产开发、矿山开采及延伸产业等，形成了多元化集团企业，下属300多家公司，遍布全国各地。

近年来，随着企业管理程度的不断加深，煤炭企业的预算管理水平有了较大的提高，但集团管理复杂化需求的不能满足，让企业的各种矛盾更加显性化，比如：预算目标不具体，只反映单位的经营业绩，难以反映出单位的的经营能力、资金使用、投资、融资，对于上下级单位的预算控制力不从心，预算数据不统一，缺乏数据对比性等。

为改善属上述问题，在元年软件的帮助下，企业建立了统一规范的全面预算管理信息平台。通过元年软件实施的专业的全面预算管理系统，煤炭企业的全面预算管理信息平台，有机结合了业务预算、资本预算和财务预算，大大提高了预算编制的效率、质量，提升了预算分析的全面性、准确性、及时性，加强了对企业经营活动的规划、协调与控制，为企业决策水平与盈利能力的提升提供了重要的支持。

其财务总监表示："在前期的系统实施中，我们提出了不少苛刻的衡量指标，在复杂的管理需求、经营特点等制约下，我们必须慎之又慎，元年软件凭借着专业的能力和丰富经验不但满足了我们的衡量指标，也为我们在预算平台的建设上提供了新的思路，结合我们公司的实际情况，高效完成任务，达到了预期的目标。"

如今，企业的财务工作不再是简单的记账，已参与到公司发展战略的决策过程中，并依据发展战略进行事前（预算管理）、事中（跟踪监控）、事后（考核评价）全过程管理。能提前各业务中心每月提交业务表现报告之时间，管理层将更有机会更早的察觉企业可能面对风险，并采取相应措施应对。

标杆二：某化工公司

该化工公司是根据国家债转股的有关政策，经国家经贸委同意，报请国务院批准后，由五家具有法人资格的股东共同发起成立的，现有员工1039人，其中高中级技术人员230人。

其TDI生产线是三家公司联合兴建的国家"七五"计划重点项目，是我国首次从国外引进的一套大型TDI生产装置，项目的建成填补了国内TDI生产的空白。

TDI作为生产泡沫塑料、优质涂料、合成橡胶等系列产品的重要原料，广泛应用于石油化工、造船、航空、建筑、汽车、包装、家具等多个领域。TDI市场一个很突出的特点就是产品价格波动较大。对TDI生产企业来说，一方面要面对突发事故对企业经营的冲击，比如事故后设备维修、停产后的产品持续供应等；另一方面，还要对整个TDI市场产能与价格的变动做出及时准确的经营调整，从而保证企业的稳定运行，实现整体战略目标。

在元年软件的协助下，此化工公司实施了元年E7-Planning全面预算管理系统，实现了从战略规划、业务计划、预算编制、预算执行控制、预算考核、预算调整的全面预算管理循环，总结其具体价值，全面预算管理系统的实施体现在五个方面：

一、实现了多版本预算，灵活应对TDI市场变化；

二、模拟企业状况，建立准确、科学的预测模型，降低决策风险；

三、预算分析的及时性、准确性、全面性大大提高，加强了对企业管理层决策的支持；

四、以预算为标准，对实际资金支付进行事前实时控制，解决企业预算控制滞后的难题；

五、适应企业管理思路，对市场与生产线等研究作了引导，改善了企业管理，为管理层制定战略提供支持。

"全面预算管理系统的实施，适应了我们'四大'工程建设的管理思路，实现了预算管理信息化，全面预算体系不仅对企业自身TDI产能与价格有了准确的预测，为企业经营提供了指导，而且对行业变化也能及时应对，为公司稳定发展提供了有力支撑。"公司主管谈了自己的真正感受。