外币现金池中的集中化管理

管理会计

    与人民币现金池不同的是，外币现金池有经常帐户、资本金帐户和与之相应的经常委托贷款专户和资本金委托贷款专户。所有的子帐户在日间可以进行透支，在日终进行清零。日间透支的功能能满足子帐户日常对外支付的需要，且日间的透支时不计提利息。日间透支功能在清零时间之后就关闭。外币现金池帐户的清零时间可以由企业自行设定。

　在现金池中，母帐户和子帐户之间的交易是以委托贷款的方式进行的。企业在进行委托贷款业务的时候，会随之产生印花税和营业税。印花税是按照委托贷款交易金额的万分之五支付，而营业税是按利息收入的百分之五收取的。一般情况这两种税收是由银行按一定的时间段进行代扣代缴的。