资金管理：伺机而动

管理会计

伴随自身飞快的发展和市场环境的剧烈变化，上市公司迎来了资金管理的新时期，并在银行的支持下逐渐走进精细化时代。

与普通大型公司不同，上市公司由于可以利用资本市场进行筹资，广泛地吸收社会上的闲散资金，从而迅速扩大企业规模，增强产品的竞争力和市场占有率，因此在资金管理方面更加复杂和严格，难度也更大。

截至2012年4月30日，深圳证券交易所1429家上市公司如期披露2011年年报或年报数据，其中主板公司484家，中小企业板公司653家，创业板公司292家。2011年深交所上市公司总体业绩继续保持增长态势，表现不错。但是在资金方面却不容乐观，不少公司面临较大的现金流约束，发展增速放缓。

现金通常被称为公司经营中的“血液”，“血液”流通是否通畅以及“血液”的质量是否良好决定着一个公司未来的发展。一直以来，因资金流断裂而轰然倒下的企业不乏少数。作为企业运营的“血脉”，上市公司的资金状况一直为业界所重视，尤其是在经历了金融危机之后。值得注意的是，虽然上市公司在公司治理结构不断完善、内部控制逐渐加强的现状之下早已远离了“野蛮生长”的时代，但是在资金管理上还有很多工作要做。