过程监控"给力"神东管理决策

管理会计

在神东财务部，工作人员给我们讲了这样一个故事。

  一天，办公室的小王拿着单据来找财务。说是在系统中填入5万元业务申请单，却因为超过预算，未被通过。

  财务部的同志一看，当年办公费用的预算额度为15万，现在已支付12万，再加上这笔5万，确实是超标了。

  "那怎么办？不能报了吗？"小王有点急。虽然超过了预算，但这笔费用是必须花的钱。可是，申请关不过，就无法报销，怎么办？

  "需要走例外程序。"财务部的同志安慰小王，只要是符合需要的支出项目，不会不通过的。

"新系统刚上线的时候，一些同志不习惯。特别是新系统将控制做在了事前，还实现了申请和报销的同步进行。一些同志开始重视预算还是从报销开始的呢。"李宏飞笑言。

控制在事前

    通过预算系统实现了过程控制，这是神东预算控制的最大亮点。

神东预算控制主要是对成本费用类科目和资金支付科目的控制。为了理顺控制流程，神东对各部门的成本控制职责进行了明确（如表1），遵循谁管理，谁控制的原则，各部门就有了明确的预算控制分工。