流动资金发生损失的原因分析

天堂里的猫

流动资金发生损失的原因分析

　　企业的流动资金是企业的“血液” ，它的流动和运动，反映在企业生产经营中的各个环节，其表现形式为：货币形态—实物形态—货币形态，周而复始，不断循环。一般来说，每周转一次， 资金都会增值。

（一）货币资金损失的原因分析

　　货币资金包括现金、银行存款以及其他货币资金，从清产核资申报核销的情况来看，货币资金损失的主要原因有以下几个方面：

　　(1)财务人员贪污舞弊，有的单位是出纳员贪污公款，并制造假的银行对帐单和银行存款余额表，因其不易被发现，待败露时由于贪污款项已被挥霍，所造成的损失无法弥补。

　　(2)有的单位为了获得较高的利息收入，将大额款项作为定期存款存入信托投资公司，因信托投资公司经营不善倒闭，因而给企业造成巨额损失。

　　(3)企业炒股而存入证券公司的保证金被证券公司非法挪用，而证券公司因炒股巨额亏空或证券公司有关人员携款逃跑，造成了企业资金的损失，这些原因都是由于管理上的漏洞造成的，因此加强货币资金管理就显得迫在眉睫。

（二）应收帐款损失的原因分析

　　应收帐款主要包括应收帐款、其他应收帐款以及预付帐款。应收帐款损失的原因大体分为几类:

　　(1)因为企业未建立信用评估体系，盲目的进行赊销，而购货单位拿到货物后迟迟不付款，再加上企业业务人员变更频繁，催款不及时，导致欠款时间过长，有相当一部分款项帐龄已经超过十年，对方不认账或是对方无力付款，有的连对方的联系方式和经营地址都不清楚。

　　(2)部分企业为了完成上级单位下达的考核指标，通过应收帐款虚作收入，进而使企业达到虚增盈利的目的。这种为了完成利润指标而需挂的应收款项自然是无法收回的，企业领导人通过这种方式拿到了奖金，而企业却凭白无故的多缴了流转税和所得税。

　　(3)企业领导人或财务负责人权力过大，随意挪用资金、拆借资金，加之缺乏监督和制约机制，从而给企业造成巨额损失。

（三）存货损失的原因及分析

　　存货是一个企业最主要的资产，也是企业获利的主要手段。评价一个企业的获利能力，可以通过存货周转加以考察，存货发生损失的主要原因有1）、由于保管不当，而导致盗窃、毁损或报废。2）、由于技术落后或是质量问题被淘汰，亦无使用价值和转让价值。3）企业为了完成既定的利润指标，采用高留低转的方式少结转成本，或是固定资产少计提折旧，从而使得存货的帐面价值远远高于实际价值，导致潜亏转帐。

　　总之，流动资金发生损失的原因多与企业的内部管理混乱有关，因此加强流动资金管理，应成为企业管理的新目标。