利用调查数据掌控预算博弈

管理会计

    在实践中，一些企业财务主管苦于与业务部门之间在预算指标制定上的博弈。财务主管们反映，推行全面预算管理初期，在预算编制阶段，大家通常可以认认真真想问题，勤勤恳恳编预算；但在执行一段时间后，就会出现一种现象，即普遍的预算松弛，大家都在编预算时留一手，以便于可以轻轻松松完成预算，胸有成竹地应对考核。而由于财务部门常常不熟悉业务，在预算指标制定或调整时，缺少话语权和权威性，致使预算松弛不可避免的出现。

　为防止全面预算管理进入一种皆大欢喜的形式主义状态，大连机场预算管理团队采取了几项措施。第一，在全面预算管理设计上，秉承“以业务预算为基础，以经营利润为目标，以现金预算为核心”的指导思想。第二，在预算执行过程中，充分考虑环境变化、业务流程的结构性变化对预算执行的影响，按照严格的程序进行预算例外事项审批。第三，实行动态化预算调整制度。预算调整遵循刚柔并济的原则，一方面，通过预算负责人带队深入基层进行细致的调研，掌握第一手信息，在预算调整的博弈中掌握主动；另一方面，通过访谈、征求意见，与预算执行部门充分沟通，避免由于预算目标过高，影响执行部门生产经营的积极性，做到让预算执行部门心服口服。