资金计划和风险预警

管理会计

   资金管理的核心是根据预算而得出的资金计划的管理。依据经营计划明确企业的财务预算，根据资金流动性计划和资金预算预测企业中期和短期运行状况，通过分析资金收支情况明确企业现金管理状况。

   根据年度资金筹资预算和资金使用预算预计现金流量表，通过月度资金滚动计划明确企业资金实际使用需求，通过制定资金调剂周计划即时明确资金调配变动情况。构建年度资金预算与月度资金滚动计划、资金调剂周计划相结合的资金预算和计划管理体系。

   建立财务预警体系主要是加强四个方面的管理：第一要加强财务和资金管理运营分析。通过对集团内部财务和资金管理流程及运营管理的分析，尤其对关键的控制点和重要财务科目要进行重点分析、防范和监督，预防资金风险发生。

   第二是建立风险识别和评估机制。根据集团公司历年财务数据，关注外部宏观政策和经济形势的变化，运用财务指标分析与评价体系，合理确定资金运营的安全值、危险值，科学、合理地识别财务资金风险，并对风险影响程度和可能性进行评估，确立其风险级别，为风险管理决策打下基础。

   第三是建立应急预案处理机制，通过对风险的识别和评估，对重大事项和应急情况进行预案处理，制定重大风险应对策略。

   第四是建立财务预警管理组织，要强化财务分析岗位，及时提供财务数据决策支持，并建立分析反馈机制，加强财务分析岗位、财务部门和其他部门的及时联动性。通过设立财务分析岗位，对异常指标和重大影响财务的科目进行及时分析和预警，并形成各预警相关事项各部门的反馈和应对，是建立集团财务预警体系的组织基础和机制要求。

   财务预警体系的核心是在现金流管理，要保障公司资金链的安全，表现在对经营业务的保障，即保证持有足够的资金以支付各种业务往来的需要；表现在对投融资的保障，即保证筹资计划能够顺利实现，投资计划能够有效控制。此外资金管理的安全性还要求：专款专用、资金账户的安全管理、库存资金的安全管理、货币资金的安全管理、明确现金使用范围等，因此对这些操作性的事项也需严格监控。