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标题: 我国企业集团采用的资金集中管理模式 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-7-9 13:34
标题: 我国企业集团采用的资金集中管理模式
目前，我国企业集团采用的资金集中管理模式主要有：设立财务公司、内部结算中心、收支一条线和收支两条线等，各种资金管理模式都有其适用性和优缺点。其中财务公司是企业集团下属的、人民银行批准的非银行金融机构，主要从事企业集团内资金的融通和统一管理，其设立需要具备必要的条件和经过一定的程序，只有极少数企业集团具备设立财务公司的条件。

结算中心通常是在企业集团内部设立的，办理企业集团内各成员企业现金收付和往来结算业务的专门机构，是一个资金运作的职能部门。收支一条线和收支两条线是指成员企业在银行开设的账户可以采取收支合一形式，也可以采取收支分开形式，其支出的资金由企业集团根据成员企业的申请或资金计划统一划拨，其收到的资金逐笔自动上划或每日定时上划到企业集团账户，既有零余额上划，也有定额上划，但是内部结算账户的建立和记账机制不变。

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