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标题: 外币现金池典型的交易案例 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-7-9 13:26
标题: 外币现金池典型的交易案例
Day 1

　　假设母帐户有自有资金1500万美元，所有的成员公司经常帐户1000万美元，资本金帐户800万美元。日间透支额度，经常项下600万美元，资本金项下300万美元。清零时间为每日的17：00。

　　在17：00过后，根据外币现金池交易规则，各子帐户自动清零，经常项下委托放款1000万，资本金项下委托放款800万，这两类专户日间透支关闭。日终母帐户资金余额为3300万美元。

　　Day 2

　　第二天日间，子帐户的透支额度再次生效。成员公司发生日常收付交易，经常项目发生透支支付300万，资本项目透支发生支付150万，同时经常帐户收支相抵之后的余额为400万。

　　日终17：00进行清零。经常性帐户先归还所透支的300万，然后剩余的100万资金通过委托放款的形式打到母帐户，随即经常帐户的日间透支关闭，此时经常性帐户委托放款共计1100万。同样的，资本金帐户归还资本项下150万委托借款，偿还日间透支，随即日间透支功能关闭。此时母帐户内的资金总额为3250万。

　　Day 3

　　经常项目下先透支600万，同时该经常帐户仍然要对外支付600万。这个时候已经超过了经常项目下所规定的透支额度，但尚未超过经常帐户上存母帐户的金额。因此，可以通过请求母帐户进行日间的调拨，母帐户随即作一笔700万的委托借款还款处理，款项到帐后，经常帐户就可以向外进行支付，金额为600万。

　　日终17：00进行清零。由于资本金帐户日间没有发生业务，因此没有款项的划转，直接关闭透支功能。经常性帐户先偿还100万的透支，不足。母帐户归还子帐户经常委托借款500万用于归还透支，仍然不足。这个时候母帐户发放委托贷款100万到子帐户的经常帐户下，用于归还透支。随即透支功能关闭。此时母帐户资金余额为2050万，经常项目委托借款帐户余额为100万，资本金项目委托放款帐户余额为650万。

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