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标题: 控制活动和职责分离的原则 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-6-28 13:58
标题: 控制活动和职责分离的原则
　①控制活动应当是公司日常工作的不可分割的一部分。这些活动应当包括高层审查；对不同部门或处室的活动的适当控制；物理控制；检查对敞口限额的遵从情况；对违规经营的跟进情况; 批准和授权制度；查证核实与对帐制度。

　②有效的内控系统需要适当分离职责。人员的安排不能发生责任冲突。要识别和尽力缩小有潜在利益冲突的地方，并遵从谨慎的和独立的监督评审。

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