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标题: 促落实，制度先行 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-6-26 14:09
标题: 促落实，制度先行
“我们的内控体制基本框架包括组织体系、制度体系和责任体系三个有机组成部分。”张志芳说。

　　具体来说，组织体系保证内控体制的构建并有效实施。责任体系则界定了从董事会—— —经理层—— —审计监督委员会下设的内控管理办公室和内控审计监督办公室等各个层面的责任。

　　值得一提是它的制度体系。

　　2009年年底，总计37.5万字的《开滦集团公司内部控制制度》制定完成。这项凝结着众多人心血的厚厚的制度经历了工作组制定、充分讨论修订、专家组审核定稿、集团董事会审查通过等重重关口。

　　“这项制度坚持了四项原则：遵循法规，即以财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及相关法规为准绳；融入流程，即将内部控制法规与生产经营的实际业务流程融为一体、紧密结合；突出重点，即突出重点产业、控制重点风险、关注重点环节；全面覆盖，即不仅涵盖会计控制、还要涵盖其他控制，不仅立足煤炭产业、还要兼顾其他产业。”张志芳娓娓道来。

　　据了解，这37.5万字的制度包括四部分内容：管理体制、基本规范、具体规范、内部控制手册，包涵货币资金、采购与付款、销售与收款、企业并购、财务报告编制与披露等18项具体规范，并且针对18项具体规范确定了控制目标、主要风险、适用范围、内部控制措施、内部控制关键业务流程等，将《内部控制具体规范》的要求与生产经营的具体业务流程相融合，提高了可操作性，为内部控制各项规范落实到各个工作岗位奠定了基础。

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