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标题: 资金管控技术的创新与应用将是永恒的主题 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-6-26 13:54
标题: 资金管控技术的创新与应用将是永恒的主题
1．“现金池”模式

　　集团选定一家商业银行开立虚拟性质的总账户，各子公司在该银行分别开立子账户，总账户与子账户之间、各子账户之间均不涉及资金的实质性转化。通过协商使该银行按各子公司存款和透支相抵的净余额来结算利息，显然能够降低集团财务总成本。由集团根据各子公司的存款和透支情况确定利息总收入或利息总费用的分摊方法，并向银行发出利息划拨指令。“现金池”能在不涉及资金划拨的前提下，有效降低企业集团的整体财务费用，但是却不能满足企业集团资金头寸调配等需要。

　　2．资金集合模式

　　总部及其子公司在同一家银行的网点分级开立账户，子公司每天定时将账户资金全部或超过限额部分统一归至地区总部账户，母公司实现对子公司账户资金零余额管理或限额管理。其优点是通过集中子公司的闲散资金，使资金形成一定的规模，使母公司通常以一个地区或全球的营业额同银行谈判，商议贷款利率，最大限度地降低企业集团的整体财务成本。

　　3．委托贷款模式

　　在不违反现行金融法规的前提下，将集团法人企业之间的资金通过委托贷款方式进行调配，当资金规模较大时，可与银行协商手续费率。但其也有缺点，办理委托贷款手续繁琐，贷款期限至少3个月，难以解决每日的资金头寸问题，而且需支付一定手续费及相关税费，成本较高。尽管如此，委托贷款模式仍是现行法律框架下跨国公司地区总部使用最多也是最为可行的模式。

　　4．财务公司模式

　　财务公司是经营部分银行业务的非银行金融机构，其经营范围除抵押贷款外，还包括外汇交易、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等。财务公司可通过集团内部转账、结算加速资金周转，为集团内闲置资金寻找投资机会，也为集团开辟广泛的融资渠道，充当企业集团的融资中心。

　　5．结算中心模式

　　在资金流动和投融资决策集中化的基础上，由结算中心对各子公司实行账户管理，统一结算和存贷款业务管理。各子公司在结算中心开立内部账户并使内部账户和外部账户相衔接，使企业集团可随时了解子公司的资金情况，加强对子公司资金的监控；通过统一结算，可抵消内部交易，减少资金占用，降低企业集团的整体财务费用；通过存贷款业务管理，子公司的富余资金存入结算中心转为企业的内部存款，

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