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标题: 企业的现金池的类型 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-6-20 13:17
标题: 企业的现金池的类型
企业的现金池可以按不同的标准分为：人民币现金池、外币现金池或是名义现金池。名义现金池是指集团内部成员单位的银行账户现金虚拟集中到一起（不发生资金物理转移），由集团总部资金管理者对集中后的现金头寸进行统一管理。

换句话说，在名义现金池安排中，资金没有被实际划转，而是由银行来冲销参与账户中的借方余额和贷方余额，以便计算现金池的净利息头寸，银行再根据该净利息头寸向集团支付存款利息或收取透支利息。在我国由于严格的利率管制，存贷利率差的存在，企业将存款和透支相抵消，势必违反了国家的有关规定。因此，名义现金池在我国目前是不允许的。

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