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标题: 盈利内控仍是重点 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-6-18 15:55
标题: 盈利内控仍是重点
内控制度存在缺陷则是千禧之星珠宝和安徽广信农化被否的主要原因。千禧之星珠宝在招股说明书中详细披露了加盟店管理的各项内容，并认为“经过多年发展，针对自营店和加盟店制定了一系列的制度和流程，并在实际管理中严格执行”。该公司和保荐机构在反馈意见回复中对申报期的收入构成进行了调整，将前次申报材料中的部分加盟店收入调整至批发收入。其中，2008年至2010年的加盟店收入分别调减2.45亿元、2.24亿元和2.59亿元，相应金额调整至批发收入。该公司和保荐机构解释原因时称，系部分加盟店未使用公司品牌开展经营或者同时经营其他品牌。发审委认为上述重大调整和解释说明导致无法判断该公司加盟店的内部控制制度在报告期内是否得以有效执行。

　　对于安徽广信农化，发审委无法判断公司在安全生产管理和环境保护方面的内部控制制度是否健全并且有效执行。因为2010年1月9日，该公司甲基硫菌灵车间反应釜发生底阀堵料故障，因处置不当导致3名人员死亡；安徽史保厅出具的《污染环境问题调查处理情况》中提到公司的东川岭、蔡家山厂区曾不同程度存在环境管理制度不完善、卫生防护距离内尚有部分居民未搬离等环境问题。

　　上海龙韵广告传播被否的原因在于，发审委认为该公司报告期内的广告业务以电视媒体代理即媒体资源的购销为主，而体现行业专业技术的全案服务业务占比较小，与国内外竞争力较强广告公司业务模式相比存在一定差异。该公司代理的媒体资源销售给4A广告公司和直接客户，而直接客户占比呈下降趋势。该公司以代理方式获得媒体资源，而4A买断模式的媒体采购占比为0、14.1%、34.2%和47.83%，与自有媒体资源相比，在稳定性和可持续性方面存在一定差异。

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