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标题: 商业银行内部控制的构成因素 [打印本页]

作者: 天堂里的猫 时间: 2014-1-6 10:30
标题: 商业银行内部控制的构成因素
　　商业银行内部控制由以下五方面因素构成：

　　(1)内部控制环境。银行应建立完善的公司治理组织架构，分权制衡；银行应制定明确的内部控制政策，规定内部控制的原则和基本要求；应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。

　　(2)风险识别与评估。银行应建立和保持书面程序，以持续对各类风险进行有效的识别与评估。

　　(3)内部控制措施。银行应对其业务和管理活动采取控制措施；应考虑计算机系统环境下的业务运行特征，建立信息安全管理体系；应建立并保持预案和程序，以识别可能发生的意外事件或紧急情况。

　　(4)信息交流与反馈。银行应建立并保持信息交流与沟通的程序，应建立并保持必要的内部控制体系文件。

　　(5)监督评价与纠正。银行应对内部控制绩效进行持续监测，对内部控制体系实施评价，董事会应采取措施保证定期对内部控制状况进行评审，并根据评价结果进行持续改进。

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