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标题: 内部控制重大缺陷的表现 [打印本页]

作者: 天堂里的猫 时间: 2013-12-31 10:15
标题: 内部控制重大缺陷的表现
　　内部控制重大缺陷是指内部控制设计或执行存在严重不足，使被审计单位管理层或员工无法在正常行使职能的过程中，及时发现和纠正错误或舞弊引起的财务报表重大错报。

　　内部控制重大缺陷的表现

　　内部控制五个要素中都可能存在控制缺陷。下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷：

　　(1)审计人员在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报。

　　(2)控制环境薄弱。

　　(3)存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小)。

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