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标题: 巧应对IPO审计风险 [打印本页]

作者: 天堂里的猫 时间: 2013-11-19 11:33
标题: 巧应对IPO审计风险
　　IPO对于企业而言，既是其梦想，又是企业的目标，可是当企业上市之后，有的时候却会暴露出不少的问题所在。所以对于上市企业而言， IPO审计的风险控制应表内外结合才能有效。

　　首先，把握IPO公司业绩增长的特定条件和环境。其中，不仅有市场环境，也有经营环境，更有财务和监管环境。因此，加强各方面的环境分析，对于把握IPO公司的业绩起着至关重要的作用。企业上市后出现业绩下滑，显然是由于上市过程前后各种外部环境的因素所引起的。

　　其次，关注主业与相关行业的关联性及影响程度。综合考虑上市公司的产业链，不仅要考虑上市公司本身的自主创新能力，更应当把握其核心技术等竞争优势的外部依赖性。企业发展离不开整个市场链，寻找影响上市公司的外部合作链，将对有效分析和甄别上市公司的上市后风险起到积极作用。

　　第三，在选择IPO审计机构时，应当进行过往审计案例的追踪、调查和分析。不断了解审计机构的审计质量和效率，树立审计诚信，从而为企业上市把好关。监管层应指定相关的审计机构进行审计，从而增强其审计的权威性。在审计过程中，还应当将公司的历年分红情况，作为上市与否的主要审计内容。良好的分红习惯，将对提升投资者的投资信心起到积极作用，也为今后保持或者形成良好的分红习惯，提供应有的审计参考。

　　最后，接受投资者的上市评价，尤其是机构投资者。基金、保险、QFII等机构投资者，有着专业的评价标准和投资经验，尤其是包括专业人士的研究力量，这将从一定程度上对IPO的发行条件和业绩状况，有更加专业的评估和分析。加强与各种投资机构的联系，并听取相应投资机构的推荐意见，将对补充和丰富IPO的审计内容提供有效参考。

　　其实，目前的表内审计力量，已经不是影响上市公司业绩的主要因素。而真正出现业绩下滑风险的，常常是没有事先预料到，也没有相应的业务信息可以查阅和寻找。这在一定程度上与IPO表内外业务及信息结合的连续性、紧密度，尤其是影响逻辑有关。因此，对于IPO的审计，不应当局限于是不是满足上市条件，更重要的是帮助IPO公司更好地发挥主业优势，把握企业的发展环境，并为此而提供更多的规划和建议。

　　审计能够帮助公司梳理经营思路，这也将对企业上市后的业绩增添亮点。因此，针对IPO公司的审计，应更着重于未来，这才能够真正改变业绩留在当下，把风险放在未来的局面，从而提升投资者信心。

　　符合条件的上市公司，是在不断地调整和改善自身经营管理中变得更加优秀。因此，对于IPO审计过程中出现的异常，应当着眼于上市公司所处行业的前景发展，尤其是核心竞争优势等。与此同时，加强IPO公司的股东责任意识，也是IPO审计的关键所在。只有审计目标明确、权益分明，才能挤掉审计“水分”，使审计结果真实反映IPO公司现状。

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