cma论坛|中国最大的管理会计互动社区！我们关注CMA，关注中国的管理会计发展

标题: “分清责任”的原则 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-6-5 13:13
标题: “分清责任”的原则
我很少看到复杂而又奇异的风险问题。通常来说，风险问题归根结底都是一些基本原则问题。其中最常见的两个问题是：没能分清责任以及内部审计不足。

　　“分清责任”的原则，特别是涉及金钱的时候，经常被违背。比如大家共享密码，开支票的人也负责制作银行往来调节表，销售人员录入他们自己的订单数据，做采购的人同时又负责收货等等。违背这项原则可能是导致欺诈风险的最常见原因。而且，之所以会发生这种事情，是因为人们太忙或者懒惰，还有就是公司企图节省人事成本。不论原因是什么，它带来的风险可不小。

　　内部审计是直接监督背后的第二道防线，但往往非常脆弱。内部审计人员通常都工作过度，晋升机会也少得可怜。有时，工作还会把他们置于与同事对立的局面。虽然公司通常都会有一个年度审计计划，不过这样的计划几乎不允许他们把时间花在对潜在问题的深度探索上。并且，他们从IT或管理信息系统得到的分析支持微乎其微，也没有得到多少侦测欺诈或其他形式的风险的培训。此外，很多公司把内部审计作为管理人才发展的项目，导致很少有人在在内部审计的岗位上呆足够长的时间，从而获得大量实战经验。

欢迎光临 cma论坛|中国最大的管理会计互动社区！我们关注CMA，关注中国的管理会计发展 (https://bbs.chinacma.org/)