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标题: 其他货币资金的内部控制 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-6-4 10:58
标题: 其他货币资金的内部控制
　1.外埠存款

　　外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项，该账户除可提取少量现金用于差旅费外，一律通过银行转账，外埠采购账户只付不存，并不计利息。

　2.银行本票存款

　　银行本票存款，是指申请人将款项交存银行，由银行签发给其在同城凭此办理转账结算或者支取现金的票据，属办理结算之前形成的存款。银行本票的金额起点分为两种，一种是非定额本票，二是定额本票。逾期本票银行不受理，可向银行办理退款手续。

　　受理本票，应查明收款人或被背书人是否为本收款人，印章以及不定额压数机金额是否清晰等。

　3.银行汇票存款

　　银行汇票存款交存当地银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据，属尚未办理结算之前的票据存款。银行汇票付款期为一个月。遗失可提现的银行汇票，可挂失，如果遗失了填明收款单位或个体户名称的汇票，银行不予挂失。过期汇票及遗失汇票在一个内未被冒领，可办理退款手续。

　　收款单位收受银行汇票时，应审查收款人或被背书人是否为本人，汇票是否在付款期内，日期、金额等是否填写正确无误，印章是否清晰，有无压数机压印金额，银行汇票和解讫通知是否齐全等。

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