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标题: 货币资金内部控制的原则 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-8-6 11:46
标题: 货币资金内部控制的原则
　 1.岗位分工和职务分离

　　将涉及货币资金内部控制的不相容职务分别由不同人员担任。

　　2.严格收支分开及收款入账

　　将现金收支业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出，不得随意坐支。

　　3.实行支出款项的严格授权批准程序

　　严禁擅自挪用、出借以及其他不按规定支出货币资金。

　　4.实施内部稽核

　　通过稽核及时发现和纠正货币资金管理中存在的问题，以改进货币资金的管理。

　　5.实行定期轮岗制度

　　实行定期岗位轮岗制度，防止或减少发生人为的舞弊行为。

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