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标题: 对现金池的具体实施产生影响的因素 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-8-6 10:53
标题: 对现金池的具体实施产生影响的因素
首先，集团财务管控的基础影响对现金池模式的选择。

集团资金集中管理目标清晰，管理决心坚定，是集团推行现金池的首要条件。由于涉及到下属企业的真金白银，推行现金池较其他财务管控手段更为敏感，需要集团领导大力支持，可说是“一把手”工程。而就管控基础而言，集团是否已经将资金权集中，包括对外融资权、对外担保、投资理财权等；集团的银行账户及资金是否已经集中在主要合作银行；成员单位是否在集团的统一计划下进行资金安排，是否有成熟的资金预算管理机制等，都将极大地影响现金池模式的选择。

其次，不同的资金管控基础、选择不同的现金池模式，成员单位的接受和感受度也是不同的。

在实体现金池模式下，成员单位相当关注被上收的资金所有权、收益权是否真的不变，使用权会受多大的限制。对于上收后的资金，集团如能保证成员单位的所有权、收益权不变，且不干预成员单位的正常经营资金使用，再配合出台绩效考核、奖金奖励等辅助政策，成员单位应该是可以理解、接受的，也会主动配合。

相比之下，虚拟/名义现金池模式下由于成员单位与银行间的收款、付款办理都不受影响，成员单位几乎感受不到集团实行了资金集中。所以，成员单位的感受是最清晰、友好的，对其现有的财务、业务管理模式也没有任何影响，企业更容易接受。

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