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标题: 浩丰创源管理混乱内部控制制度严重违规 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-8-1 13:44
标题: 浩丰创源管理混乱内部控制制度严重违规
公司内部管理混乱

据浩丰创源招股说明书显示，公司审计部负责公司内部审计管理；制订公司内部审计制度、专项审计管理办法及内部审计工作规范；对公司内控制度运行情况进行审计监督评价；对由正式审计机构出具的审计报告进行复核；对公司发展战略和中长期发展规划的实施进行内部审计；向董事会提交公司年度内部审计工作报告，并执行由董事会决定的其它专项审计。

由此可见，该公司审计部竟然能“制定”内部审计制度等文件，而其他公司却仅仅是“拟定”(该类制度需要董事会或类似决策机构审批才可颁布实施)；而令人更加大跌眼镜的是该公司审计部竟可以“对由正式审计机构出具的审计报告进行复核”，即使该公司审计部的水平比“正式审计机构”要高，有“能力”复核正式审计机构的审计报告；而其所谓的“复核”或将影响到“正式审计机构”的独立性。

无独有偶，浩丰创源证券事务部“负责收购、兼并、股权投资转让等本运作事项”、“负责公司对外投资的日常管理工作、各专项基金和资金的申请工作”，这两职能均为具体管理活动，而非法人治理事项。而从该公司组织结构图上来看其证券事务部完全独立于管理层，其从事前述管理活动并不能减轻管理层的负担，而其他公司往往是设立独立的投资部门或授权经理层管理的其他职能部门从事具体投资活动。

内部控制制度严重违规

浩丰创源管理层对公司的内部控制制度进行自查和评估后认为：公司现有内部控制制度基本能够适应公司管理的要求，基本能够覆盖公司业务各流程环节；能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行提供保证；能够对编制真实、完整、公允的财务报表提供合理的保证。公司在内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、检查监督等各方面规范、充分、有效。内控制度在完整性、有效性和合法性等方面不存在重大缺陷。
中瑞岳华会计师事务所对其内控制度进行了审核，并出具中瑞岳华专审字[2012]第0223号《内部控制鉴证报告》，认为：“贵公司于2011年12月31日在所有重大方面保持了按照财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范(试行)》的有关规范标准中与财务报表相关的有效的内部控制。”

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