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标题: 企业进行现金流管理是需要注意的问题 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-7-31 13:12
标题: 企业进行现金流管理是需要注意的问题
   针对性地调整“销售收入实际增长率”虽然销售收入增长能带来利润增长，但收入过快增长有时会使资金变得特别紧张。当企业需要投入的现金量高于运营创造的资金时，资金短缺在所难免，若未及时发现并采取有效措施加以控制，快速增长同样可导致破产。

   制定“月度现金流量预测表”基于“年度现金流量预测表”中的现金值只是平均值，企业无法确保每月现金充足，不妨编制“月度现金流量预测表”，依据现金流量的实际状况作出适时调整，当月度现金有盈余，可选择投资新项目以盘活现金，使收益最大化；当月度现金出现赤字，应提前决定是筹资、减少投资，还是加快资金回收，以免出现资金链断裂。

   合理规划应收和应付账款在企业销售商品或提供劳务完全以现金形式交易，且不存在资产折旧及费用摊销、投资的情况下，理论上，净利润与现金流量应是一致的，即收入增加引起现金流入，费用增加形成现金流出。但实际上，净利润与现金流量的差异是客观存在的，其根本差异在于二者的确认与计量基础不同。净利润的计算是以权责发生制为基础，现金流量的计算则以收付实现制为基础，这就导致应收账款和应付账款成为影响净利润与现金流量之间存在差异的重要因素之一（两者实际尚未产生现金流，但在损益表中已影响了利润）。由此可见，企业必须重视应收账款和应付账款的管理工作。

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