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标题: 内部控制自评应注意的事项 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-7-25 14:31
标题: 内部控制自评应注意的事项
在对内部控制进行自我评价时，应特别注意的几点：

　　1.自上次评价以来，重要风险的性质的程度所发生的变化，以及公司对这些商业风险和外部环境变化所做出反映的能力。

　　2.管理层对内部控制系统和风险持续监督的范围和质量，以及内部审计功能和其他保证方式的工作状态如何。

　　3.就监督的结果与董事会交流的程度和频率，以便在公司内建立起累计评估体系，对内部控制状况及风险管理有效程度加以评估。

　　4.期间内任一时间所确认的重大控制失败或弱点，及其所导致或可能导致的不可遇见的结果或有事项的程度，以及对公司财务状况和业绩产生重大影响。

　　5.公司公开报告程序的有效性。一旦知道内部控制中所存在的重大失败或弱点，董事会就要了解这种失败或弱点是如何产生的，并对内部控制系统的有效性进行重新评估。

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