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标题: 现金预算的意义 [打印本页]

作者: 管理会计 时间: 2012-6-2 11:58
标题: 现金预算的意义
所有的企业都应该对未来的现金流进行预测和预算。定期编制现金预算，合理安排现金收支，及时反映企业现金的盈缺情况，这是现金管理内容的又一重要组成部分。

现金预算是对企业预算期内有关现金流入与流出所作的预测，它通常被当作这一时期的计划目标，也是企业短期财务计划的基本工具。现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。现金预算实际上是与其他预算如销售预算、生产预算、直接材料预算等有关现金收支部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。

企业的流动状况可以通过编制现金预算进行监控。虽然有时现金预算可能会变得过时或不再有实际意义，但它仍然是企业采用的计划的一部分。当出现预算赤字时，企业可以通过借款筹集现金，也可以采用延迟或取消资本性支出项目等措施来减少现金赤字。如果预测为盈余，企业就可以对如何应用盈余现金作出预算。

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